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餐饮发票如何处理?

本文摘要:餐饮发票是企业财务人员日常工作少见的发票之一,也是税务检查的重点。那么,如何进款更合理呢?小编要提醒大家的是,餐饮发票进账不能任性。明确如何处理,一起考虑吧~!问题1:我必须支付个人所得税吗?根据《个人所得税法执行条例》(国务院命令第600号)第8条的规定,工资、工资扣除是指个人因工作或雇佣而获得的工资、工资、奖金、年末工资、劳动收益、津贴、补助金以及与工作或雇佣有关的其他扣除。

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餐饮发票是企业财务人员日常工作少见的发票之一,也是税务检查的重点。那么,如何进款更合理呢?小编要提醒大家的是,餐饮发票进账不能任性。明确如何处理,一起考虑吧~!问题1:我必须支付个人所得税吗?根据《个人所得税法执行条例》(国务院命令第600号)第8条的规定,工资、工资扣除是指个人因工作或雇佣而获得的工资、工资、奖金、年末工资、劳动收益、津贴、补助金以及与工作或雇佣有关的其他扣除。

根据《财政部国家税务总局关于确认错误饮食补助金范围的通报》(财税字〔1995〕82号)的规定,国税发〔1994〕89号文件规定不征收的错误饮食补助金是指根据财政部门的规定,个人在城市、郊外工作,不能在工作单位或者回到饮食单位,明显需要一个人吃饭的情况下,根据实际的错误饮食量,按照规定的标准支付的错误饮食费。有些公司以错误的饮食补助金的名义支付给员工的补助金、补助金应当按当月的工资、工资扣除征收个人所得税。因此,企业内部没有设置食堂,给予员工的饮食补助金不属于上述饮食补助金的范畴,应照工资、工资扣除项目支付个人所得税。问题2:饮食发票可以算作业务招待费吗?业务招待费是指企业为经营业务必须支付的交际费用,也称为交际报酬,主要包括饮食、食、香烟、水、食品、长期娱乐活动等,还包括业务谈判、产品促销、对外联系、宣传恋爱、会议招待、来宾招待等再次发生的费用因此,企业在对外经营宴会上获得的饮食收据不得计入业务招待费。

问题3:饮食发票可以算作员工福利费吗?《国家税务总局关于企业工资和员工福利费减免问题的通报》(国税信〔2009〕3日)规定第三条规定,关于员工福利费减免问题《执行条例》第四十条规定的企业员工福利费,还包括以下内容:尚未实施分离、筹措社会职能的企业,其中福利部门再次发生的设备、设施和员工费用,包括员工食堂、员工浴室、理发室、医务所、托儿所、养护院等集体福利部门的设备、设施和养护费用和福利部门的员工工工工的工资、住房费、住房费、住房费等。(二)为员工卫生保健、生活、住宅、交通等发放的各项补助金和非货币性福利,包括企业向员工发放的公务地诊费用、医疗责任企业员工医疗费用、员工配置直系亲属医疗补助金、暖气费补助金、员工防暑报酬、员工困难补助金、救济费用、员工食堂经费补助金、员工交通补助金等。

(3)根据其他规定再次发生的其他员工福利费包括祭祀养老金、赔偿费、安家费、探亲假旅费等。除了以上列出的员工福利费外,在企业的日常实务中,正月节的员工吃饭,参加饮食活动的员工都是企业的员工,员工的野外作业和加班费等,睡觉不方便,所以企业不应该给员工吃饭,计算福利费。

这里说的是为了员工,不是为了外人。为外人支出计入招待费。

问题4:饮食发票可以算作旅费吗?有的企业员工工作,有现金补助金,有的企业员工工作期间再次发生的饮食发票缺席。员工公务期间的饮食发票应合理区分:员工公务期间,带着企业任务邀请客户等再次发生饮食发票,或者不应计入业务邀请费的员工个人公务期间在补助金标准以内的消费,不应计入旅费。

问题5:我可以把收据算在会议费里吗?餐费和会务费需要分别出示吗?还是可以重新开设同样的收据?企业经常召开各种会议,邀请客户、供应商、企业员工等参加。作为会议费用,一定包括会议再次发生的交通、住宿、饮食等,会议费用中有饮食收据,税前扣除没有问题,但一般不拒绝取得与会议有关的会议通报、会议结账簿等可以证明会议费用真实性的资料。

例如会议通报(包括会议时间、会议决定、会议内容、会议标准等)、会议纪要等资料。《财政部、国家税务总局关于全面冲出营业税改征增值税试点的通报》财税〔2016〕36号附件1第27条第6项的规定,纳税人购买的旅客运输服务、贷款服务、饮食服务、居民日常服务和娱乐服务不得从销售税额中扣除。因此,对于饮食服务,文件明确规定不得扣除进款。目前,除了不能向自然人出示特别票外,饮食服务暂时不允许出示特别票,但由于不能扣除,建议出示增值税普通发票。

如果不存在可扣除的会务费和饮食服务新开设同一增值税专用发票的情况,预计申报扣除时,必须立即提交饮食服务发票。问题6:接受饮食服务的纳税人销售店内食品如何征收增值税?《关于具体金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通报》(财税〔2016〕140号)第九条规定,接受饮食服务的纳税人销售的店内食品,按照饮食服务支付增值税。

本通报除第十七条规定的政策外,其他自2016年5月1日起继续执行。迄今为止征收的增值税可以减免或不征收,减半纳税人后月不应缴纳的增值税。


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